Статья 228 нк рф последние поправки. Теория всего

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

6. Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

7. В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

(в ред. Федеральных законов от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(пп. 2 введен Федеральным законом от 29.11.2001 N 158-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ)

(пп. 5 ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ (ред. 28.12.2017))

(пп. 6 введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(пп. 7 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

(пп. 8 введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 328-ФЗ)

Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(п. 6 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 29.07.2017 N 254-ФЗ, от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. 3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет. 4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса. 6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. 8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса. 9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей. 10. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

Консультации юриста по ст. 227 НК РФ

Иван Кривоглазов

я гражданка Украины работаю в Москве по патенту, могу я вернуть переплату по НДФЛ за 2016 год?

Леонид Чураков

добрый день. у меня организация, есть сотрудники, выплачиваю зп, плачу ндфл 13%, за год были премии, с них оплачивала также ндфл 13%. пришло требование на сумму. наименование налога: ндфл налоговых агентов, за искл. доходов по ст.227, 227 и 228 НК РФ прочие начисления...Вопрос, это не одно и тоже что и НДФЛ с доходов? нужно заполнять какой-то другой документ?

Ответ на вопрос дан по телефону

Алла Гусева

Добрый вечер я Абдувохидов осим хабибуллоевич работаю официально плачу налоги и патент могу я получит част из них

Ответ на вопрос дан по телефону

Степан Палимпсестов

Я Ип кфх в справке о состоянии расчетов по налогам в строке НДФЛ налоговых агентов, за исклюлением доходв по ст 227 и 228 НК РФ стоит сумма, это и есть моя сумма задолженности по подоход.налогу?

Ответ на вопрос дан по телефону

Наталия Маркова

Не могу понять, о чём тут написано. Расшифруйте, пожалуйста. (о плюсах оплаты доли в ООО имуществом)

Вероника Маркова

Подскажите КБК на 2012 год, для уплаты ндфл 13% за работников?

Ответ юриста:
Видимо Вы имеете в виду этот КБК: 18210102010011000110"Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 ". Данный справочник на 2012 год утвержден Приказом Минфина России от 21 декабря 2011г. № 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"

Диана Журавлева

Как ИПшникам считается НДФЛ и что признается его з/пл

Ответ юриста:
Индивидуальные предприниматели, так же как и коммерческие фирмы, признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством. Если индивидуальные предприниматели применяет так называемую, общую систему налогообложения, то они признаются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) . Если по роду своей деятельности зарегистрированный в установленном порядке индивидуальный предприниматель не подпадает под уплату единого налога на вмененный доход, и не пользуется правом применения упрощенной системы налогообложения, то в части своих предпринимательских доходов он признается самостоятельным плательщиком НДФЛ, порядок исчисления и уплаты которого определены главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Для справки: если при ведении бизнеса индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то при выплате доходов других физическим лицам он признается налоговым агентом по НДФЛ, на что указывает . Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями определены статьей 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисление и уплата налогов производится коммерсантом только с доходов, полученных им от ведения бизнеса. При этом объектом налогообложения на основании статьи 210 НК РФ являются все доходы индивидуального предпринимателя, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ . Аналогичный вывод следует из Письма Минфина Российской Федерации от 03.06.2010 г. N 03-04-05/3-308. При налогообложении индивидуальный предприниматель учитывает как доходы, полученные непосредственно от предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НК РФ, так и все прочие доходы, которые он получил как обычное физическое лицо, вне рамок ведения бизнеса. Из положений главы 23 НК РФ вытекает, что налоговая база определяется индивидуальным предпринимателем отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки. Напоминаем, что на сегодняшний день, помимо общей ставки налога 13%, статьей 224 НК РФ предусмотрено несколько специальных налоговых ставок, а именно: 9, 15, 30 и 35%. При этом из статьи 224 НК РФ вытекает, что предпринимательские доходы коммерсанта облагаются налогом по общей ставке налога. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ определено, что налоговая база по доходам, облагаемым по ставке 13%, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных , с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В силу чего, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на: - стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ ; - социальные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 219 НК РФ ; - имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ ; - налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ ; - профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 НК РФ .

Павел Тимуев

В каких случаях не надо подавать ежегодную декларацию о доходах, а в каких случаях надо?. Кто может растолковать в каких случаях нужно подавать декларацию о доходах, а в каких случаях не нужно?

Ответ юриста:
Согласно статьям 227 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации декларируют полученные доходы: 1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; 2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, получе1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 3) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; 4) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов; 5) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; 6) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) , - исходя из сумм таких выигрышей; 7) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; 8) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению

Евгения Цветкова

Напишите пожалуйста новые КБК (пенс. и НДФЛ) чего-то я запуталась уже)))))

Ответ юриста:

Олеся Шестакова

не могу найти закон о НЕ обязанности заполнение налоговой декларации. при покупки квартиры.ведь если я не хочу получать вычет то и налоговая декларация не должна заполняться...
- Ответ юриста:
Анатолий Лизогубов

Изменился ли кбк ндфл 2012 с зарплаты гражданину РФ?И кбк в фсс. И кбк в фсс
- Ответ юриста:
  КодНаименование КБК 392 1 02 02010 06 1000 160страховые взносы страховой части (НР) 392 1 02 02020 06 1000 160страховые взносы накопительной части (НР) 392 1 02 02101 08 1011 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков ФФОМС 182 1 01 02010 01 1000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, (НДФЛ) источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 393 1 02 02050 07 1000 160.ФСС 2,9% страхование от несчасных случаев на производстве и проф. Заболеваний, трамватизм 393 1 02 02090 07 1000 160ФСС 0,2% Страховые взносы в связи с временной нетрудоспособностью и материнством 392 1 02 02100 06 1000 160страховые взносы страховой части (ФП) 392 1 02 02101 08 1011 160страховые взносы ФФОМС (ФП)

Артур Брудастов

про налог. Подскажите пожалуйста, я зарегистрировался ИП 10 ноября 2010 г. когда мне надо будет сдавать декларацию

Дарья Сидорова

КБК по НДФЛ (ставка - 13%). НДФЛ, удержан из заработной платы за декабрь 2011г. На какой КБК платится в 2012 году?

Ответ юриста:
Пришла памятка от ИФНС: Уважаемый налогоплательщик! Инспекция ФНС просит Вас ОБРАТИТЬ ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ! Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110- налог 182 1 01 02010 01 2000 110- пеня 182 1 01 02010 01 3000 110- штраф

- Ответ юриста:
  Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Налогообложение по ставке НДФЛ 9% производится в следующих случаях: 1) при получении дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ) . Указанная ставка применяется, даже если: - нарушен срок выплаты дивидендов, установленный законодательством (Письмо Минфина России от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225); - дивиденды выплачены после выхода физического лица из состава участников организации (Письмо Минфина России от 01.11.2011 N 03-04-05/3-826); - начисленные дивиденды выплачиваются из имущества ликвидируемой организации (Письмо Минфина России от 26.09.2012 N 03-04-06/4-291);

Никита Маганин

какой налог платит гражданин Азербайджана при продаже собственности в москве?

Ответ юриста:
Даю более подробный ответ. В данном случае применяется ставка налога на доходы физических лиц в размере 30%. Цитирую п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ : "Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых: в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. "

Людмила Дорофеева

Налог на недвижимое имущество.. В 2009 г. был продан дачный дом за 1 млн. руб., сказали что недвижимое им-во стоимостью до 1 млн. руб. налогом не облагается. 20 декабря 2010г. прислали письмо с ИФНС с просьбой о предоставлении 3-НДФЛ за 2009г. Имущество состояло в собственности менее 3 лет. При изучении некоторых статей НК РФ узнал, что налогом не облагается имущество(до 1 млн. руб.) только в случае, если написано заявление на налоговый вычет, предоставлена форма 3-НДФЛ до 30 апреля следующего (2010г.) года,но дата подачи просрочена. Какие могут быть последствия и как действовать?

Ответ юриста:
Статья 229. Налоговая декларация Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ в пункт 1 статьи 229 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона и применяющиеся с 1 июля 2010 г. 1. Налоговая декларация Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ) статья 217 настоящего Кодекса дополнена пунктом 17.1, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;

Артур Рысев

до какого числа этого года, можно подавать документы для получения налогового вычета

Ответ юриста:
Налоговый Кодекс РФ Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.

Евгений Драченко

на какой КБК нужно было перечислять ндфл за 2011 г. на новый или старый?

Ответ юриста:
старый, письмо Минфина от 27.12.11 №02-04-09/5996 еще в разработке, не доведен до налоговых органов. На сайте ФНС информация такова: Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 182 1 01 02010 01 1000 110

Алексей Ветер

что нибудь про НДФЛ!СРОЧНО

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) Налогоплательщики (см. ) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица...

Анастасия Казакова

Налог с продажи гаража. в 2007 году я продала гараж, который у меня был в собственности более трех лет..сейчас мне пришло письмо из ИФНС о том, чтобы явиться для предоставления декларации. Подскажите, разве мы не освобождены от уплаты налога, ведь владели более трех лет? В НК РФ ничего не сказано про гаражи

Ответ юриста:
То, что вы освобождены от уплаты налога не значит, что вы освобождены от подачи декларации -НДФЛ!Статья 228 НК. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;Статья 229. Налоговая декларация 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса.Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)п. 1.1... а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.Т. е. по налогу вам предоставляется имущественный вычет в полной сумме, но декларацию вы подать обязаны!

Анастасия Журавлева

Продажа авто по доверенности + налоговая. Пришло извещение от налоговой с просьбой отчитаться о продаже имущества. Машину продал в начале 2010 года по доверенности, реально дешевле, чем купил. Но естественно нигде не зафиксировано, т. к. доверенность. Продал перекупу, контактов его не осталось, да и не вспомнит сейчас наверно. Вообще просил его в договоре указать сумму 100-120тыр. Что делать? Как выкручиваться? Какие могут быть последствия если ничего не делать? Искал его в одноглазнеках и вконтактеге - нигде нет. Хз где его искать и сохранился ли у него мой договор. Какой штраф то? Размер? Через суд будут взыскивать или как?

Ответ юриста:
Единственный нормальный совет в данном случае Вам дал Азат. Действительно, Вы можете показать сумму продажи менее 250 тыс. руб. , не прикладывая подтверждающих документов (ну потеряли Вы их, что делать) . И в нашей инспекции в такому никто не придерается (если, конечно, Вы не покажете, что продали пафосную иномарку последнего года выпуска за 10 тыс. руб. ! да и то - сильно вряд ли) . Налоговый вычет в соответствии со ст. 220 НК РФ действительно с 1 января 2010 года составляет 250 тыс. руб. , так что покажете доход меньше - и налога к уплате у Вас не будет. Игнорировать требование предоставить декларацию сильно не советую. Обязанность ее предоставить возникает у всех лиц, получивших в истекшем году доход от продажи имущества, а не только те, у кого "есть сумма НДФЛ к уплате". Посмотрите пункт 1 статьи 229 и обратите внимание на подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ - там прямо сказано следующее: "Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса" и "Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: ...2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению". Таким образом, обязанность предоставлять декларацию у физического лица возникает в случае продажи в истекшем году имущества (за исключением имущества, бывшего в собственности более трех лет) , и эта обязанность не зависит от того, есть ли налог к уплате или он получился нулем (как в Вашем случае) . Далее. Налговикам не "хочется очередь из налогоплательщиков" - они выполняют свои обязанности: проинформировали Вас о возникшей у Вас обязанности предоставить декларацию (причем сделали это до наступления срока ее предоставления) и осуществляют контроль за тем, чтобы Вы эту обязанность исполнили. Никто не заставляет Вас идти в налоговую и стоять в очереди - право предоставить декларацию не лично, а по почте (письмом с описью, второй экземпляр которой останется у Вас, и уведомлением) никто еще не отменял. В Вашей декларации будет всего пять-шесть листов, заполнить которые не особенно сложно. Заполняйте и шлите по почте (декларация будет считаться предоставленной с даты в почтовом штемпеле не конверте) - и никакой очереди. Теперь о том, чем грозит непредставление декларации. Согласно статье 119 НК РФ за непредставление декларации или ее представление с нарушением сроков полагается штраф. Он будет даже если Вы опоздаете с предоставлением декларации всего на 1 день. Минимальная сумма штрафа (даже в случае нулевой декларации) - 1000 руб. Начислив эту тысячу, налоговая инспекция ее обязательно взыщет (если не сама - то через судебных приставов, естественно, предварительно рассмотрев дело в суде) . Поэтому "ничего не делать" не надо. Воспользуйтесь советом Азата - укажите в декларации доход в сумме, меньшей 250 тысяч, покажите сумму налога 0 руб. Если запросят договор, поясните, что он утерян (за это накажут вряд ли; доказывать, что сумма была больше - нужна полномасштабная проверка, никто за малые суммы сомнительного характера напрягаться не будет) . Декларацию Вы, наверняка, сможете заполнить сами (в инете легко найти ее форму и порядок заполнения - что не понятно, можете спросить, отвечу) . Удачи!

Вячеслав Симаков

Если чел-к не в штате организ., а работает по договору, имеет ли право организ. вычитать из суммы договора налоги?. месяц) и в договоре прописывается конкретная сумма оплаты за выполненную работу, и при этом человек официально в штат организации не оформляется, какая сумма подлежит к выплате данному человеку: та, что прописана в договоре в полном объеме, или эта же сумма, но за вычетом налогов?

Ответ юриста:
Вообще в договоре должна быть прописана сумма и в том числе НДФЛ 13% который уплачивает работодатель, Это единственный налог который с вас удерживается, все остальные налоги платит работодатель из своих средств. По трудовому договору... сумма пишется с налогом, выплачивают за минусом НДФЛ (в таком договоре не прописывается НДФЛ) При этом, он вам должен предоставить 2 НДФЛ за год (на 31.12.2011) так как работодатель отчитывается по данному налогу в ИФНС раз в год и показывает ваши доходы.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Абзац исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.

5. Утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

В законодательстве установлена обязанность субъектов отчислять обязательные платежи в бюджет. В качестве плательщиков выступают граждане и организации. Общие правила расчета устанавливает статья 228 НК РФ. Рассмотрим ее.

П. 1 ст. 228 НК РФ

В нем установлены категории лиц и правила, по которым они осуществляют расчет обязательных бюджетных платежей. Порядок исчисления налога применяется к физлицам. Граждане осуществляют расчет и выплату:

Дополнительные предписания

В п. 2 ст. 228 НК РФ закрепляется, что плательщики, указанные в первом пункте, осуществляют расчет обязательных сумм в бюджет самостоятельно. При этом они руководствуются правилами 225-й нормы Кодекса. Общая величина отчисления в бюджет рассчитывается с учетом сумм, удержанных агентами при выплате гражданам дохода. Убытки предыдущих периодов, которые были понесены физлицом, налоговую базу не уменьшают.

Плательщики, указанные в первом пункте рассматриваемой нормы, должны представить в контрольный орган по адресу учета соответствующую декларацию. Общая сумма, рассчитанная в соответствии с отчетным документом, согласно правилам нормы 228 НК РФ, уплачивается по месту проживания субъекта. Отчисление производится не позже 15 июля года, идущего после завершенного периода. Для плательщиков, получивших доходы, уведомление о которых агент направил в контрольный орган, срок уплаты – не позже 1 декабря. Основанием для отчисления выступает извещение, направленное подразделением ФНС.

От источников, расположенных за пределами страны.
С которых при выплате не был удержан НДФЛ.
В виде выигрышей в лотереях и азартных играх.
В качестве вознаграждения, предоставляемого им как наследникам авторов продуктов интеллектуального и творческого труда.
От других граждан, не имеющих статус ИП.
В форме денежного эквивалента недвижимости или ценных бумаг.

Порядок исчисления налога для указанных субъектов устанавливает 225-я норма Кодекса. С учетом ее положений физлица самостоятельно производят расчет и выплату.

Особенности

Руководствуясь нормой 228 НК РФ, субъекты рассчитывают суммы обязательных бюджетных отчислений как процентные доли базы, соответствующие ставке. Общую величину платежа определяют в полных рублях. На практике это означает, что при сумме, меньшей 50 коп., она отбрасывается, при сумме, большей 50 коп., – округляется до целого числа. Перечень доходов, с которых производится удержание и отчисление НДФЛ, считается закрытым. Расширенному толкованию список не подлежит. Это значит, что включение в перечень дополнительных категорий может осуществляться исключительно федеральным законом.

Специальные указания

Норма 228 НК РФ предписывает плательщику при расчете учитывать НДФЛ, удержанный агентом с его дохода. Следует помнить, что потери, которые возникли у физлица в предыдущие периоды, нельзя принимать в вычисления для уменьшения базы. Составление декларации является обязанностью гражданина. Она предоставляется в подразделение ФНС по правилам 229-й нормы Кодекса. Статья 228 НК РФ устанавливает сроки, в которые субъект обязан произвести отчисление. Уплата осуществляется по месту проживания в тот контрольный орган, в котором гражданин стоит на учете. В соответствии с нормой 228 НК РФ отчисление производится не позже 15 июля за предыдущий период.

Важный момент

Индивидуальным предпринимателям и организациям необходимо учитывать общие правила, установленные для них Кодексом. В частности, несмотря на то что плательщики в отношении доходов, указанных в рассматриваемой норме, самостоятельно производят расчет и перечисление в бюджет, а также подают декларацию, ИП и юрлица должны:

Вести учет этих доходов.
Передавать контрольным инстанциям сведения о суммах, выданных плательщикам.
Предоставлять физлицам справки о доходах, полученных ими, по их заявлению.

За нарушения установленных правил предусматривается ответственность.

Заключение

Обязанность по отчислению платежей в бюджет закреплена на законодательном уровне. НК определяет виды сборов, субъектов, являющихся обязанными лицами. В Кодексе четко прописываются и правила, по которым осуществляется расчет и уплата сумм. Налоги формируют доходную часть российского бюджета. От своевременности и полноты поступлений удержанных сумм зависит возможность перераспределения средств по уровням финансовой системы. Граждане, которые получают доход, должны отчислять с него налоги в установленные сроки. Кроме этого они обязаны представлять в контрольные органы и отчетный документ – декларацию.

Во многих случаях удержание и отчисление НДФЛ производит наниматель, выступая как агент. Однако далеко не всегда субъект-плательщик является официально трудоустроенным. В этих случаях действуют правила рассматриваемой нормы. Стоит сказать, что Налоговый кодекс закрепляет достаточно строгие санкции для лиц, уклоняющихся от своих обязанностей. При образовании крупной задолженности могут быть применены меры уголовного воздействия.