Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Многие неправильно указывают в платежных поручениях КБК на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В итоге платежи теряются, образуется задолженность и пени. Актуальные КБК ФСС от несчастных случаев на 2017 год - в этой статье.
В ФСС видят основную причину образования долгов в том, что некоторые компании не платят взносы к установленному сроку, а ждут выставления инкассо. Кроме того, долги часто появляются из-за неверного КБК ФСС. Поэтому фонд просит их перепроверять. Какие КБК ФСС с 2017 года надо указывать, расскажем далее.
С 2017 года страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует Федеральная налоговая служба, а взносы от несчастных случаев - по-прежнему ФСС. Поэтому для взносов на травматизм коды прежние - с администратором платежа 393 .
КБК ФСС НС и ПЗ на 2017 год для юридических лиц
Как видно из таблицы, КБК пени ФСС 2017 отличаются от кода по взносам и штрафам 14-17 разрядами:
- 1000 - для взносов;
- 2100 - для пени;
- 1000 - для штрафов.
Скачать таблицу КБК по страховым взносам на 2017 год
КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2017
Обратите внимание! С 2017 года взносы на случай временной нетрудоспособности администрирует ФНС, поэтому не путайте коды. КБК на случай временной нетрудоспособности 2017 и в связи с материнством теперь начинаются с цифр 182 . Такие взносы платят не в ФСС, а в налоговую.
С января 2017 года социальные взносы надо перечислять по новому КБК - 182 1 02 02090 07 1010 160. Если нужно рассчитаться по долгам за 2016 год и более ранние периоды, код -182 1 02 02090 07 1000 160.
КБК ФСС 2017: риски страхователя
Платежи на травматизм компания перечисляет в ФСС. Поэтому заполнять платежки нужно по правилам из приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Выберите правильный код бюджетной классификации для взносов в ФСС и укажите его в поле 104 платежного поручения. В 2017 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, такой же, как был раньше, - 393 1 02 02050 07 1000 160 . А вот для пеней в 14-17 разрядах КБК надо поставить значение 2100 (см. таблицу выше).
Если перепутали в платежке КБК, узнайте в фонде, как поступить. Платеж может потеряться, а накапливать долги перед Фондом соцстраха рискованно. Как показывает статистика, ФСС стал начислять большей пеней страхователям. Кроме того, с 1 октября 2017 года изменился порядок начисления пеней за просрочку. Начиная с 30-го дня просрочки, их посчитают из 1/150 ставки ЦБ РФ. Фонду важны все поступления, поэтому он стал обращать больше внимания на недоимки и чаще их выявлять. Так что вероятность начисления пеней тоже высока.
Кроме того, отвечать за неуплату взносов на травматизм придется и по УК РФ. В кодекс для этого введены две новые статьи - 199.3 и 199.4 УК РФ. Преступление в крупном размере - это уклонение более чем на 2 млн рублей, что превышает 10 % от суммы к уплате. Максимальное наказание - лишение свободы на четыре года. Штраф - 500 тыс. руб. Компания или предприниматель смогут освободиться от наказания, если доплатят взносы с пенями и штрафом. Но при условии, что нарушили впервые.
Самая крайняя мера, которую фонд может принять к должнику - обратиться в налоговую инспекцию с предложением инициировать банкротство компании. Но такая вероятность есть только при миллионных долгах. Обычно фонд ограничивается стандартными мерами – требование, инкассо, взыскание через приставов. С крупными компаниями фонд работает индивидуально, проводит сверки, консультации. Так что если появилась недоимка, можно согласовать сроки ее погашения.
С января 2017 года в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава 34 «Страховые взносы». В ней описаны правила начисления и уплаты взносов, а также порядок представления отчетности по взносам. Также ряд изменений вносится в первую часть НК РФ: все основные нормы, касающиеся налогов, с 2017 года распространятся и на страховые взносы (Федеральный закон от 03.07.16 № 243-ФЗ).
С 2017 года уплачивать пенсионные страховые взносы с 2017 года нужно в ИФНС, а не в ПФР. В связи с этим платежное поручение на уплату взносов необходимо заполнять по такому принципу:
- в поле ИНН и КПП получателя средств - ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
- в поле «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
- в поле КБК - код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.
С учетом того, что страховые взносы на пенсию с 2017 года перечисляются в пользу ИФНС, этот вид взносов теперь, на наш взгляд, не вполне верно называть «взносы в ПФР», поскольку платежи направляются в пользу ИФНС. В связи с этим, данный вид взносов с 2017 года логичнее именовать «пенсионные взносы».
Срок перечисления пенсионных страховых взносов в 2017 году не изменился. Как и ранее, пенсионные взносы следует перечислять не позднее 15-е числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). В платежках нужно указывать реквизиты ИНФС, а не ПФР. В поле 104 для КБК указывайте код, первые три знака в котором имеют значение «182». Он указывает, что платеж уходит в ФНС.
Новые КБК: таблица
С 2017 года применяются новые КБК в целях уплаты пенсионных взносов. Также нужно применять другие КБК для уплаты взносов, которые относятся к периодам до 2017 года.
Читайте также Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал): образец заполнения
Индивидуальным предпринимателям также имеет смысл быть внимательными – для них действуют новые коды, которые нужно использовать в целях уплаты фиксированных платежей. См. «Страховые взносы ип «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС ». Все актуальные в 2017 году КБК на уплату пенсионных взносов в ИФНС объединим в таблице.
Назначение | Платеж | Пени | Штраф |
на страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02010 06 1000 160 | – | – |
на страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
на накопительную пенсию | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 182 1 02 02020 06 2100 160 | 182 1 02 02020 06 3000 160 |
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02080 06 1000 160 | – | – |
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02080 06 1010 160 | 182 1 02 02080 06 2110 160 | 182 1 02 02080 06 3010 160 |
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02120 06 1000 160 | – | – |
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02120 06 1010 160 | 182 1 02 02120 06 2110 160 | 182 1 02 02120 06 3010 160 |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | – | – |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3110 160 |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02140 06 1200 160 | – | – |
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02140 06 1210 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3210 160 |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02131 06 1000 160 | – | – |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год) | 182 1 02 02132 06 1000 160 | – | – |
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год) | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02132 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 02 02132 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки |
недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (если в 2017 выявлена недоплата прошлых лет) | 182 1 09 08020 06 1000 140 | 182 1 09 08020 06 2100 140 | 182 1 09 08020 06 3000 140 |
С 2017 года платежи по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла изменения кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попали в нужный бюджет. Об актуальных на 2020 год КБК по взносам в ФФОМС читайте далее в статье.
КБК ФФОМС 2020 года для работодателей
По привычке аббревиатуру ФФОМС используют, когда речь идет о медицинских взносах, хотя это некорректно. С 2017 года ПФР перестал администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта обязанность перешла к ФНС. Поэтому 1-3 знакоместа КБК, указывающие, что взносы на ОМС идут в ПФР, с «392» заменены на «182», характерные для налогов. Только «несчастные» страховые взносы остались в ведении ФСС, за ними сохранился код фонда «393».
На 2020 год юридическим лицам и ИП-работодателям установлены новые коды по платежам на ОМС, установленные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н
. Они представлены в таблице:
Так как медицинские платежи больше не в управлении ФФОМС, то связанные с ними пени и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а направляются в ФНС. КБК пени ФФОМС, как и штрафа ФФОМС, отличаются от кода основного платежа взносов только 14 и 15 знакоместами. Поэтому при заполнении платежки нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.
Важно! Если организация или ИП имеет долги по взносам на ОМС за 2016 год и ранее, то их нужно погашать по другим КБК. Отличие состоит в 16 и 17 знакоместах кода: по платежам с 2017 года в коде указывается «13» (см. таблицу выше), а по долгам за предыдущие периоды — «11». Например, 182 1 02 02101 08 1011 160.
КБК ФФОМС ИП «за себя»
ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2020 год для ИП платеж на ОМС равен 8 426 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2020 году:
Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2017 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы — 182 1 02 02103 08 1011 160. В остальном коды идентичны указанным в таблице.
В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.
Платежное поручение 2020 года на взносы в ФФОМС
Организации при заполнении платежки на уплату медицинских взносов за сотрудников должны указать следующие реквизиты:
- поле 101 — статус плательщика — «01»;
- поле 6 — сумма — величина взносов равна 5,1% независимо от доходов персонала;
- поле 104 — КБК — указывается код взноса, пени или штрафа;
- поле 105 — ОКТМО — указать в зависимости от принадлежности предприятия к определенному муниципальному образованию;
- поле 106 — основание платежа — уплата взносов на ОМС признается текущим платежом, поэтому в поле ставится код «ТП»;
- поле 107 — период — указывается месяц (МС), за который перечисляются взносы, например, платеж за январь 2020 года будет иметь код «МС.01.2020».
Образец платежки по взносам в ФФОМС для организаций:
Реквизиты платежки по личным медицинским взносам ИП будут отличаться:
- полем 101 — для ИП код статуса «09»;
- полем 6 — ИП указывают часть или полную сумму фиксированного платежа;
- полем 104 — КБК по личным взносам в ФФОМС;
- полем 107 — для ИП взносы за себя уплачиваются за год, поэтому код будет «ГД.00.2020».
Образец платежки ИП за себя по взносам в ФФОМС:
Если обнаружите ошибки в КБК или другом реквизите платежного поручения, уточните платеж. Для этого в ФНС направьте заявление, к которому приложите копию первоначальной платежки. Отправить заявление можно на бумаге или в электронном виде по ТКС. Регламентированный срок ответа на заявление — 30 дней. О решении уточнить платеж ФНС уведомит вас в пятидневный срок с момента принятия такого решения.
Платите взносы из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В сервисе — простой учет, зарплата и другие начисления, отчеты по налогам, сотрудникам и в Росстат, справочно-правовая база, интеграция с банками, обмен электронными документами и консультации наших экспертов.
За исключением взноса на «травматизм», который по-прежнему будет платиться в ФСС. В связи с этим должны измениться и КБК, указываемые в платежных поручениях плательщиками. Эти двадцатизначные коды необходимо указывать в поле 104 платежки для правильного распределения налогов и взносов, поступающих в бюджет. На сегодня действуют новые КБК для страховых взносов, плюс по многим налогам коды для 2017 года тоже приняты. В этой статье мы попробуем разобраться, какие КБК будут действовать в следующем году для взносов.
КБК страховые взносы 2017
Для тех, кто старается до окончания 2016 года уплатить страховые взносы за декабрь, сразу разъясним, что перечислять взносы в декабре нужно в фонды, и использовать при этом КБК, действующие в 2016 году. Если же взносы декабря будут перечисляться в январе 2017 года, то получателем их будет уже налоговая инспекция, а значит и коды нужно указывать новые. Напомним, что срок перечисления декабрьских взносов – 16 января 2017 г.
При уплате взносов в январе, не используйте старые КБК – недоимку по страховым взносам в 2017 году выявит в этом случае уже ИФНС.
Логично предположить, что в новых КБК изменятся первые три цифры – код администратора, или проще говоря, госоргана в который производится уплата. В 2016 году их значение 392 и 393 должно измениться на 182, то есть вместо фондов оплата будет производиться в ФНС.
По взносам на «травматизм» администратор не изменится, поэтому по страховым взносам ФСС КБК 2017 в этой части остаются прежними.
В любом случае, перечисления в 2017 году нужно делать только по тем КБК для страховых взносов, которые будут приняты официально. Пока используются прежние КБК страховых взносов в 2017 году по отчетности за 2016 год. ФНС в одном из своих писем сообщала, что с 2017 года КБК по страховым взносам изменятся в части первых трех цифр.
Таблица:
КБК -2017 |
Расшифровка страхового взноса |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
Взносы за работников на пенсионное страхование |
182 1 02 02131 06 1000 160 |
Взносы на пенсионное страхование за работников, занятых на вредных работах по списку 1 |
182 1 02 02132 06 1000 160 |
Взносы на пенсионное страхование за работников, занятых на вредных работах по списку 2 |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
Взносы за работников на медстрахование |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Взносы на соцстрахование за работников |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Взносы за работников на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС) |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы на пенсионное страхование в пределах лимита (ИП «за себя») |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
Взносы на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 руб. (ИП «за себя») |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированные взносы на медицинское страхование (ИП «за себя») |
Пени по страховым взносам: КБК 2017
КБК для уплаты пеней и штрафов в новом году тоже должны измениться по аналогии с КБК по страховым взносам, за исключением перечислений в части взносов на «травматизм». Пока же используем прежние КБК, до утверждения новых:
КБК -2017 |
Расшифровка платежа |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
Пени по взносам на пенсионное страхование |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
Штрафы по взносам на пенсионное страхование |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
Пени по взносам на медицинское страхование |
182 1 02 02101 083011 160 |
Штрафы по взносам на медицинское страхование |
182 1 02 02090 072100 160 |
Пени по взносам соцстрахование |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
Штрафы по взносам на соцстрахование |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
Пени по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС) |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Штрафы по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (уплата производится в ФСС) |
Начиная с уплаты взносов за январь 2017 года и далее КБК по страховым взносам изменились повторно. Поэтому за декабрь 2016 года взносы уплачивались по КБК, указанным выше, а начиная с январских выплат следует использовать следующие КБК:
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
182 1 02 02090 07 2210 160 |
проценты |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
штрафы |